Impuestos de criptomonedas en España: la base del ahorro del IRPF, los tramos del 19 % al 30 % y qué operaciones tributan
¿Cuántos impuestos se pagan por las criptomonedas en España?
La ganancia al vender o permutar criptomonedas tributa en la base del ahorro del IRPF: 19 % hasta 6.000 euros, 21 % hasta 50.000, 23 % hasta 200.000, 27 % hasta 300.000 y 30 % por encima, según los artículos 66 y 76 de la Ley 35/2006 vigentes desde el 1 de enero de 2025.
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En España, los impuestos de las criptomonedas se pagan al vender o al permutar, no al comprar ni al guardar. La ganancia es renta del ahorro del IRPF y tributa con una escala conjunta, estatal más autonómica, del 19 % hasta 6.000 euros, 21 % hasta 50.000, 23 % hasta 200.000, 27 % hasta 300.000 y 30 % a partir de ahí. Es la escala de los artículos 66 y 76 de la Ley 35/2006, en vigor desde el 1 de enero de 2025.
Las cifras salen del texto consolidado del BOE y del Manual práctico de Renta 2025 de la Agencia Tributaria, leídos el 16 de octubre de 2026. Este texto no es asesoramiento fiscal: para un caso concreto, la referencia es la Agencia Tributaria. Quien compra y vende en el ámbito de una actividad económica sigue otras reglas, que aquí no se tratan.
¿Qué operaciones con criptomonedas tributan?
Tres, según el Manual práctico de Renta 2025. La venta a cambio de euros u otra moneda de curso legal genera una ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición, con los gastos de la operación. El cambio de una criptomoneda por otra distinta es una permuta:
el intercambio entre monedas virtuales diferentes realizado por un contribuyente al margen de una actividad económica da lugar a la obtención de renta que se califica como ganancia o pérdida patrimonial
Pasar de bitcoin a ether, o de bitcoin a USDT, no es neutro: es una operación que se declara aunque no se toque un euro. El valor de la permuta se calcula con el artículo 37.1.h) de la Ley del IRPF, por el mayor entre el valor de mercado de lo que se entrega y el de lo que se recibe. Ese mismo valor pasa a ser el coste de adquisición de la moneda recibida.
La tercera es la pérdida por un exchange que quiebra o no devuelve los fondos. El Manual dice que un crédito no devuelto no constituye de forma automática una pérdida patrimonial
y remite a la regla de imputación del artículo 14.2.k): la pérdida se imputa cuando hay quita en un concurso, acaba el concurso sin pago o pasa un año desde el inicio de un procedimiento judicial de ejecución del crédito sin cobrar.
¿Qué es la base del ahorro y cuáles son los tramos?
La base del ahorro es la parte del IRPF que recoge las rentas del capital y las ganancias por transmisión. El artículo 46 de la Ley 35/2006 incluye en ella:
b) Las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales.
El artículo 66 fija la escala estatal y el 76 la autonómica, con los mismos tramos y tipos. La disposición final 7 de la Ley 7/2024 los modificó con efectos desde el 1 de enero de 2025.
| Base liquidable del ahorro | Estatal (art. 66) | Autonómica (art. 76) | Total |
|---|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 9,5 % | 9,5 % | 19 % |
| 6.000 a 50.000 € | 10,5 % | 10,5 % | 21 % |
| 50.000 a 200.000 € | 11,5 % | 11,5 % | 23 % |
| 200.000 a 300.000 € | 13,5 % | 13,5 % | 27 % |
| Más de 300.000 € | 15 % | 15 % | 30 % |
¿Cuánto se paga por vender criptomonedas? Un ejemplo
Una persona compra 1 BTC por 20.000 euros y lo vende por 80.000 euros, sin otras rentas del ahorro ni comisiones. La ganancia es 80.000 − 20.000 = 60.000 euros.
| Tramo | Parte de la ganancia | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| 0 a 6.000 € | 6.000 € | 19 % | 1.140 € |
| 6.000 a 50.000 € | 44.000 € | 21 % | 9.240 € |
| 50.000 a 60.000 € | 10.000 € | 23 % | 2.300 € |
| Total | 60.000 € | 12.680 € |
La comprobación con la tabla del BOE: la cuota estatal hasta 50.000 euros es 5.190 euros, y la autonómica otro tanto, 10.380 en total; más 10.000 × 23 % = 2.300 da 12.680 euros, un tipo medio del 21,13 %. El cálculo es simplificado: los artículos 66 y 76 gravan la parte de la base que excede del mínimo personal y familiar, de modo que la cuota real de cada persona puede ser algo menor.
¿Qué monedas se entienden vendidas? El criterio FIFO
Las primeras que se compraron. El Manual lo dice así:
las que se transmiten son las adquiridas en primer lugar ( criterio FIFO ).
La regla se aplica por tipo de moneda, porque Hacienda considera homogéneas todas las unidades de un mismo protocolo. Quien compró bitcoin en 2021 a un precio alto y en 2024 a uno bajo, y vende una parte en 2026, calcula con el coste de 2021. Para eso hace falta el historial de compras de cada exchange: las fichas del registro indican qué entidad lleva la cuenta en cada plataforma.
¿Se pueden compensar las pérdidas?
Sí, con límites. El artículo 49 integra entre sí las ganancias y pérdidas patrimoniales del ahorro. Si el saldo es negativo, se compensa con los rendimientos del capital mobiliario del mismo año hasta el 25 % de ese saldo positivo, y lo que sobre, en los cuatro años siguientes. Una pérdida en una permuta, añade el Manual, debe poder acreditarse ante Hacienda si lo pide.
¿Cuándo y dónde se declara?
En la Renta del año en que se entregan las monedas. La campaña de Renta 2025 fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026; las ventas de 2026 van en la campaña de 2027. El Manual sitúa estas operaciones en el apartado Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o permuta de monedas virtuales por particulares
. Hacienda recibe además las declaraciones informativas 172 (saldos) y 173 (operaciones) que aprobó la Orden HFP/887/2023, y la del propio contribuyente por el modelo 721 cuando las monedas están en un custodio extranjero y superan 50.000 euros. Tener criptomonedas sin vender no genera cuota en el IRPF. Cómo funciona una venta en un exchange está en cómo vender bitcoin (en inglés), y las recompensas de staking, con la normativa de EE. UU., en qué es el staking. Su tratamiento en el IRPF español: no verificado.
Respuestas rápidas
¿Se paga impuesto por cambiar una criptomoneda por otra?
Sí. Para la Agencia Tributaria es una permuta que genera ganancia o pérdida patrimonial en la base del ahorro, del 19 % al 30 %. Registro de exchanges.
¿Cuánto se paga por 10.000 euros de ganancia en criptomonedas?
Con la escala de 2025 y sin otras rentas del ahorro: 6.000 × 19 % + 4.000 × 21 % = 1.140 + 840 = 1.980 euros, antes del ajuste por mínimo personal.
¿Hay que pagar impuestos por tener criptomonedas sin venderlas?
En el IRPF, no: tributa la venta o la permuta. Por encima de 50.000 euros en custodios extranjeros sí hay que informar con el modelo 721, que no lleva cuota.
¿Qué método usa Hacienda para el coste de las criptomonedas?
FIFO: en ventas parciales se entienden vendidas las unidades compradas primero, por cada tipo de moneda. Cómo vender bitcoin (en inglés).
Fuentes
- BOE, Ley 35/2006 del IRPF, artículos 14, 35, 37, 46, 49, 66 y 76, texto consolidado, retrieved 16 October 2026
- Agencia Tributaria, Manual práctico de Renta 2025, compra y venta de monedas virtuales, tributación en el IRPF del inversor, retrieved 16 October 2026
- Agencia Tributaria, Manual práctico de Renta 2025, monedas virtuales, concepto (modelos 172, 173 y 721), página actualizada el 17 de marzo de 2026, retrieved 16 October 2026
- Agencia Tributaria, fechas de la campaña de Renta y Patrimonio 2025, retrieved 16 October 2026
- Agencia Tributaria, Preguntas frecuentes sobre el modelo 721, monedas a las que no se aplica la obligación, retrieved 16 October 2026
- CryptoGuardz exchange register
Sobre este análisis
Elaborado por el equipo del registro CryptoGuardz a partir de las fuentes citadas arriba. La investigación y la redacción cuentan con asistencia de IA y las revisa un editor con nombre antes de publicarse. Nada de esto es una recomendación para jugar. Si una cifra o una lectura es errónea, avísenos (en inglés) y la corrección quedará registrada en público.