Flat tax crypto (PFU) : quel taux en 2026, y a-t-il un abattement, et quand l'option pour le barème change le résultat
Quel est le taux de la flat tax sur les cryptos en 2026 ?
31,4 %. L'article 200 C du CGI fixe l'impôt à 12,8 %, et les prélèvements sociaux sont de 18,6 % depuis que la LFSS 2026 a porté la CSG à 10,6 % sur les revenus du patrimoine, à compter des revenus 2025. Aucun abattement pour durée de détention. L'option pour le barème progressif, case 3CN, est globale et irrévocable.
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La flat tax sur les plus-values crypto d'un particulier est de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu, fixés par l'article 200 C du code général des impôts, et 18,6 % de prélèvements sociaux. Le second taux est passé de 17,2 % à 18,6 % avec la hausse de la CSG de 9,2 % à 10,6 % votée par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, applicable aux revenus du patrimoine dès les revenus 2025. L'article 150 VH bis ne prévoit aucun abattement pour durée de détention.
Les textes ont été lus le 16 octobre 2026 sur Légifrance, impots.gouv.fr et service-public.gouv.fr. Légifrance n'a pas pu être rouvert ce jour-là : le taux de 12,8 % de l'article 200 C et l'option pour le barème sont confirmés par le BOFiP, le seuil de 305 € et l'imputation des pertes sur la seule année par impots.gouv.fr ; le libellé exact des extraits cités des articles 200 C et 150 VH bis : non vérifié. Ce n'est pas un conseil fiscal : pour votre situation, voyez votre centre des finances publiques ou un professionnel. Le remplissage concret de la déclaration, ligne par ligne, est dans le guide du formulaire 2086.
Quel est le taux de la flat tax crypto en 2026 ?
31,4 % au total. L'impôt vient de l'article 200 C :
Les plus-values réalisées dans les conditions prévues à l'article 150 VH bis sont imposées au taux forfaitaire de 12,8 %.
Les prélèvements sociaux s'ajoutent. La page d'impots.gouv.fr, modifiée le 17 juillet 2026, écrit que ces plus-values sont imposées au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % (12,8 % d'impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux), quel que soit le nombre de transactions.
| Composante | Taux | Source |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8 % | CGI, art. 200 C |
| CSG | 10,6 % | service-public.gouv.fr, loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 (LFSS 2026), art. 12 |
| CRDS | 0,5 % | service-public.gouv.fr |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % | service-public.gouv.fr |
| Total prélèvements sociaux | 18,6 % | 10,6 + 0,5 + 7,5 |
| Total PFU | 31,4 % | 12,8 + 18,6 |
La brochure des nouveautés publiée par impots.gouv.fr précise le calendrier : La hausse de la CSG s'applique à compter des revenus 2025 déclarés en 2026 pour les revenus du patrimoine.
Le BOFiP traite les plus-values crypto comme des revenus du patrimoine, d'où l'application immédiate. Pour les revenus 2026, déclarés en 2027, les textes lus ne prévoient pas d'autre taux ; une loi de finances pour 2027 n'a pas été examinée ici : non vérifié.
Le BOFiP lui-même n'est pas à jour sur ce point. Le paragraphe 10 du BOI-RPPM-PVBMC-30-30 mentionne encore des prélèvements sociaux au taux global de 17,2 %
et un taux global de 30 %
. C'est l'état antérieur à la LFSS 2026.
Existe-t-il un abattement sur les plus-values crypto ?
Non, pas pour un particulier. L'article 150 VH bis, dans sa version en vigueur depuis le 1er juillet 2026, définit la base imposable sans abattement pour durée de détention : la plus-value est calculée au III, les pertes de l'année s'imputent au IV, et la seule franchise est celle du II-B :
Les personnes réalisant des cessions dont la somme des prix, tels que définis au A du III, n'excède pas 305 € au cours de l'année d'imposition hors opérations mentionnées au A du présent II, sont exonérées.
Le seuil porte sur les prix de cession, pas sur les gains. L'abattement de 34 % que l'on croise parfois est celui du régime micro-BNC : selon impots.gouv.fr, il concerne ceux qui opèrent dans des conditions analogues à celles qui caractérisent une activité professionnelle
, imposés en bénéfices non commerciaux, pas le particulier qui gère son patrimoine privé.
Quand l'option pour le barème progressif est-elle plus favorable ?
Quand la plus-value tombe dans une tranche à 0 % ou 11 %. L'option ne touche que les 12,8 % d'impôt : les 18,6 % de prélèvements sociaux restent dus dans tous les cas. Le barème des revenus 2025, fixé par la loi de finances pour 2026, selon service-public.gouv.fr (vérifié le 15 avril 2026), pour une part :
| Fraction du revenu imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Supérieur à 181 917 € | 45 % |
Sur une plus-value de 10 000 €, en supposant qu'elle reste entière dans une seule tranche :
| Régime | Impôt | Prélèvements sociaux | Total |
|---|---|---|---|
| PFU | 10 000 × 12,8 % = 1 280 € | 10 000 × 18,6 % = 1 860 € | 3 140 € |
| Barème, tranche à 0 % | 0 € | 1 860 € | 1 860 € |
| Barème, tranche à 11 % | 1 100 € | 1 860 € | 2 960 € |
| Barème, tranche à 30 % | 3 000 € | 1 860 € | 4 860 € |
Dans la réalité, la plus-value s'ajoute aux autres revenus du foyer et peut chevaucher deux tranches ; le quotient familial change aussi les seuils. Le tableau ne vaut donc que comme ordre de grandeur. La déductibilité d'une partie de la CSG en cas d'option pour le barème n'est pas traitée par les pages lues pour les plus-values crypto : non vérifié.
Comment exercer l'option et peut-on revenir dessus ?
En cochant la case 3CN de la déclaration de revenus. Le second alinéa de l'article 200 C pose les conditions :
Par dérogation au premier alinéa du présent article, sur option expresse et irrévocable du contribuable, les plus-values mentionnées au même premier alinéa sont retenues dans l'assiette du revenu net global défini à l'article 158. Cette option globale est exercée lors du dépôt de la déclaration prévue à l'article 170, et au plus tard avant l'expiration de la date limite de déclaration.
Trois conséquences pratiques. L'option vaut pour toutes les plus-values crypto de l'année, pas cession par cession. Elle est irrévocable, mais le BOFiP précise qu'elle est toutefois susceptible d'être modifiée tant que la date limite de dépôt de la déclaration d'ensemble des revenus n'a pas expiré.
Et elle est distincte de l'option pour les revenus de capitaux mobiliers : impots.gouv.fr écrit qu'elle est définitive et indépendante de celle qui concerne les revenus de capitaux mobiliers.
Choisir le barème pour ses cryptos n'impose donc pas le barème à ses dividendes, et inversement.
Réponses rapides
La flat tax crypto est-elle de 30 % ou de 31,4 % ?
31,4 % depuis les revenus 2025 : 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux, selon impots.gouv.fr (page modifiée le 17 juillet 2026). Le chiffre de 30 % correspond aux 17,2 % de prélèvements sociaux d'avant la LFSS 2026.
Les échanges entre cryptos subissent-ils la flat tax ?
Non, l'année de l'échange : les échanges sans soulte sont en sursis d'imposition (CGI, art. 150 VH bis, II-A). La taxe s'applique quand on cède contre des euros, un bien ou un service. Le cas du retrait est dans l'impôt crypto au retrait.
La flat tax s'applique-t-elle au staking ?
Pas selon impots.gouv.fr, qui classe les gains de minage et de staking en bénéfices non commerciaux (BNC), hors PFU. Le fonctionnement du staking est décrit dans le staking crypto.
Une moins-value réduit-elle la flat tax de l'année suivante ?
Non. Le IV de l'article 150 VH bis limite l'imputation aux plus-values de la même année, et impots.gouv.fr précise qu'elle ne se reporte pas. Les autres guides sont dans la rubrique fiscalité.
Sources
- Légifrance, Code général des impôts, article 200 C, version en vigueur depuis le 1er janvier 2023, consulté le 16 octobre 2026
- Légifrance, Code général des impôts, article 150 VH bis, version en vigueur depuis le 1er juillet 2026, consulté le 16 octobre 2026
- impots.gouv.fr, Comment déclarer les plus ou moins-values sur cessions d'actifs numériques, modifiée le 17 juillet 2026, consultée le 16 octobre 2026
- impots.gouv.fr, brochure pratique 2026, Principales nouveautés revenus 2025, consultée le 16 octobre 2026
- service-public.gouv.fr, Barème de l'impôt sur le revenu, revenus 2025 (loi de finances pour 2026), vérifié le 15 avril 2026, consulté le 16 octobre 2026
- service-public.gouv.fr, Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et de placements, vérifié le 30 juin 2026, consulté le 16 octobre 2026
- BOFiP, BOI-RPPM-PVBMC-30-30-20240423, modalités d'imposition et obligations déclaratives, consulté le 16 octobre 2026
À propos de cet article
Rédigé par la rédaction de CryptoGuardz à partir des sources ci-dessus. La recherche et le premier jet sont assistés par IA puis relus par un rédacteur nommé avant publication. Rien ici n'est une incitation à jouer. Si un chiffre ou une lecture est faux, signalez-le (en anglais) : la correction est publiée.