Formulaire 2086 : comment déclarer ses plus-values crypto, ligne par ligne, avec un exemple chiffré
Comment remplir le formulaire 2086 pour ses cryptos ?
Le 2086 liste chaque cession de cryptos contre des euros, un bien ou un service. Plus-value = prix de cession net de frais moins prix total d'acquisition × prix de cession / valeur globale du portefeuille. Le total va en case 3AN (gain) ou 3BN (perte) de la 2042 C. Sous 305 € de cessions dans l'année, rien n'est imposable.
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Le formulaire 2086 sert à détailler, cession par cession, les plus-values et moins-values réalisées en vendant des cryptos contre des euros, un bien ou un service. Chaque ligne applique la même formule : prix de cession net de frais moins prix total d'acquisition × prix de cession / valeur globale du portefeuille. Le total annuel se reporte en case 3AN (gain) ou 3BN (perte) de la déclaration 2042 C. Si la somme des prix de cession de l'année ne dépasse pas 305 €, les cessions sont exonérées.
Sources lues le 16 octobre 2026 : le formulaire 2086 des revenus 2025 (cerfa n° 16043*07), la page d'impots.gouv.fr modifiée le 17 juillet 2026 et l'article 150 VH bis du code général des impôts. Légifrance n'a pas pu être rouvert le 16 octobre 2026 : le sursis des échanges sans soulte, le seuil de 305 €, la formule de calcul et l'imputation des moins-values sur la seule année sont confirmés par le BOFiP, la notice du 2086 et impots.gouv.fr ; le libellé exact des extraits cités de l'article 150 VH bis dans sa version au 1er juillet 2026 : non vérifié. Ce n'est pas un conseil fiscal : pour un cas précis, adressez-vous à votre centre des finances publiques ou à un professionnel. Les taux applicables au résultat sont traités dans la page sur la flat tax crypto.
Quelles opérations vont sur le formulaire 2086 ?
Les cessions imposables, et elles seulement. Le II-A de l'article 150 VH bis exclut les échanges entre cryptos :
Les dispositions du I du présent article ne sont pas applicables, au titre de l'année d'échange, aux opérations d'échange sans soulte entre crypto-actifs définis au même I ou droits s'y rapportant.
Passer du bitcoin à l'USDT n'est donc pas déclaré l'année de l'échange. Le BOFiP le confirme : ces échanges ne donnent pas lieu à déclaration
. Vendre de l'USDT contre des euros, payer un bien en crypto ou recevoir une soulte en euros, en revanche, sont des cessions. La notice décrit aussi le cas des petites années : si le total n'excède pas 305 € au cours de l'année d'imposition, les plus-values résultant de ces cessions sont exonérées.
Au-delà, les cessions sont imposables dès le premier euro de plus-value.
Que mettre dans chaque ligne du 2086 ?
Une colonne par cession, dans l'ordre chronologique. Les libellés du formulaire :
| Ligne | Libellé du formulaire | Ce qu'il faut y mettre |
|---|---|---|
| 211 | Date de la cession | Jour de la vente contre euros, bien ou service |
| 212 | Valeur globale du portefeuille au moment de la cession | Valeur de toutes vos cryptos, toutes plateformes et portefeuilles, juste avant la cession |
| 213 | Prix de cession | Montant reçu |
| 214 | Frais de cession | Frais payés pour cette cession, sur justificatifs |
| 216 | Soulte reçue ou versée lors de la cession | Souvent vide |
| 220 | Prix total d'acquisition | Somme de tous les euros payés pour acheter des cryptos avant cette cession |
| 221 | Fractions de capital initial | Part du prix d'acquisition déjà consommée par les cessions précédentes |
| 223 | Prix total d'acquisition net | Ligne 220 moins lignes 221 et 222 |
| 224 | Plus-value ou moins-value | Résultat de la formule |
La formule imprimée sur le formulaire est l. 218 – [l. 223 x (l. 217/ l. 212)] précédé du signe + ou -
. Elle reprend le III de l'article 150 VH bis : la plus-value est la différence entre le prix de cession et le produit du prix total d'acquisition de l'ensemble du portefeuille de crypto-actifs par le quotient du prix de cession sur la valeur globale de ce portefeuille.
Le prix d'acquisition, selon le III-B, ne compte que les prix effectivement acquittés en monnaie ayant cours légal
: un achat de crypto avec une autre crypto n'ajoute rien à la ligne 220.
Exemple chiffré : deux ventes dans la même année
Hypothèse : en tout, 3 000 € versés pour acheter des cryptos. Première vente le 10 mars, 1 500 € reçus, 15 € de frais, portefeuille total estimé à 6 000 € juste avant. Deuxième vente le 20 septembre, 2 000 € reçus, sans frais, portefeuille à 4 000 €. Aucun nouvel achat entre les deux.
| Étape | Cession 1 | Cession 2 |
|---|---|---|
| Valeur du portefeuille (l. 212) | 6 000 € | 4 000 € |
| Prix de cession (l. 213) | 1 500 € | 2 000 € |
| Prix net de frais (l. 218) | 1 500 − 15 = 1 485 € | 2 000 € |
| Prix total d'acquisition net (l. 223) | 3 000 € | 3 000 − 750 = 2 250 € |
| Part d'acquisition imputée | 3 000 × 1 500 / 6 000 = 750 € | 2 250 × 2 000 / 4 000 = 1 125 € |
| Plus-value (l. 224) | 1 485 − 750 = 735 € | 2 000 − 1 125 = 875 € |
Les 750 € imputés lors de la première cession deviennent la fraction de capital initial de la ligne 221 pour la seconde. Total de l'année : 735 + 875 = 1 610 €, à reporter en case 3AN. La somme des prix de cession (3 500 €) dépasse 305 €, l'exonération ne joue pas. Au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % qu'indique impots.gouv.fr, cela donne 1 610 × 12,8 % = 206,08 € d'impôt sur le revenu et 1 610 × 18,6 % = 299,46 € de prélèvements sociaux, soit 505,54 €.
La notice d'impots.gouv.fr déroule un cas du même type : 450 – (1000 x 450 / 1200) = 450 – 375 € = 75 €
pour la première cession, puis 1300 – [(1000 – 375) x 1300 / 1300] = 1300 – 625 = 675 € de plus-value.
Où trouver le 2086 dans la déclaration en ligne ?
À l'étape 3 de la déclaration en ligne. La page d'impots.gouv.fr indique que l'annexe n° 2086 s'ouvre par le bouton Déclarations annexes
et que son total alimente automatiquement la case 3AN ou 3BN. Sur papier, le gain va en case 3AN de la 2042 C, la perte en case 3BN, avec le 2086 en annexe. Les comptes ouverts sur des plateformes à l'étranger se déclarent à part, sur le formulaire 3916-3916 bis en version papier, ou en fin de procédure en ligne. La date limite de dépôt pour les revenus 2026 n'est pas encore publiée sur les pages lues : non vérifié.
Une moins-value se reporte-t-elle sur l'année suivante ?
Non. Le IV de l'article 150 VH bis prévoit que les moins-values sont imputées exclusivement sur les plus-values brutes de même nature, réalisées au titre de cette même année.
La page d'impots.gouv.fr le dit aussi : une moins-value ne se reporte pas sur les années suivantes et ne s'impute pas sur les plus-values d'autres biens. Une perte en case 3BN réduit donc seulement le résultat crypto de l'année.
Réponses rapides
Le formulaire 2086 est-il obligatoire si je n'ai fait que des échanges entre cryptos ?
Non. Les échanges sans soulte sont en sursis d'imposition (CGI, art. 150 VH bis, II-A) et, selon le BOFiP, ne donnent pas lieu à déclaration. Les comptes à l'étranger restent à déclarer sur le 3916-3916 bis.
Faut-il remplir le 2086 sous 305 € de ventes ?
Les cessions sont alors exonérées, mais le BOFiP demande d'indiquer sur l'annexe le prix de chacune de ces cessions exonérées, avec frais et soultes. Le seuil porte sur les prix de vente, pas sur les gains.
Comment évaluer la valeur globale du portefeuille ?
C'est la somme des valeurs de toutes les cryptos détenues juste avant la cession (CGI, art. 150 VH bis, III-C), toutes plateformes et portefeuilles confondus. La méthode de cotation n'est pas fixée par les pages lues : non vérifié.
Où le retrait vers un portefeuille personnel apparaît-il ?
Nulle part sur le 2086 : ce n'est pas une cession. Le détail est dans l'impôt crypto au retrait, et la vente en euros dans vendre du bitcoin. Les autres guides fiscaux sont dans la rubrique fiscalité.
Sources
- impots.gouv.fr, formulaire n° 2086 et notice, cerfa n° 16043*07, revenus 2025, consulté le 16 octobre 2026
- impots.gouv.fr, Comment déclarer les plus ou moins-values sur cessions d'actifs numériques, modifiée le 17 juillet 2026, consultée le 16 octobre 2026
- Légifrance, Code général des impôts, article 150 VH bis, version en vigueur depuis le 1er juillet 2026, consulté le 16 octobre 2026
- Légifrance, Code général des impôts, article 200 C, version en vigueur depuis le 1er janvier 2023, consulté le 16 octobre 2026
- BOFiP, BOI-RPPM-PVBMC-30-30-20240423, modalités d'imposition et obligations déclaratives, consulté le 16 octobre 2026
- service-public.gouv.fr, Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et de placements, vérifié le 30 juin 2026, consulté le 16 octobre 2026
À propos de cet article
Rédigé par la rédaction de CryptoGuardz à partir des sources ci-dessus. La recherche et le premier jet sont assistés par IA puis relus par un rédacteur nommé avant publication. Rien ici n'est une incitation à jouer. Si un chiffre ou une lecture est faux, signalez-le (en anglais) : la correction est publiée.